Кодекс Республики Казахстан

О налогах и других обязательных платежах в бюджет

(Налоговый кодекс)

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.07.2009 г.)

См. Закон РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV о введении в действие настоящего Кодекса

О мерах по реализации Кодекса см. распоряжение Премьер-Министра РК от 15 декабря 2008 года № 282-р

До истечения трех лет шести месяцев со дня введения в действие Закона РК «О национальных реестрах идентификационных номеров» по всему тексту настоящего Кодекса, за исключением статей 561, 563, 564, 580, пунктов 8, 9 статьи 562 и подпункта 3) статьи 581 слова «идентификационный номер», «идентификационные номера», «идентификационным номером», «идентификационному номеру», «идентификационного номера», «идентификационных номеров» считать словами «регистрационный номер налогоплательщика», «регистрационные номера налогоплательщиков», «регистрационным номером налогоплательщика», «регистрационному номеру налогоплательщика», «регистрационного номера налогоплательщика», «регистрационных номеров налогоплательщиков» в соответствии со статьей 47 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV

В оглавление внесены изменения в соответствии с Законом РК от 04.07.09 г. № 167-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1. Общие положения

Глава 1. Основные положения

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом

Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан

Статья 5. Принцип обязательности налогообложения

Статья 6. Принцип определенности налогообложения

Статья 7. Принцип справедливости налогообложения

Статья 8. Принцип единства налоговой системы

Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 10. Налоговая политика

Статья 11. Консультационный совет по вопросам налогообложения

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях

Статья 13. Права налогоплательщика

Статья 14. Обязанности налогоплательщика

Статья 15. Права и обязанности налогового агента

Статья 16. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Статья 17. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами

Статья 18. Задачи и структура органов налоговой службы

Статья 19. Права органов налоговой службы

Статья 20. Обязанности органов налоговой службы

Статья 21. Конфликт интересов

Статья 22. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов

Статья 23. Полномочия местных исполнительных органов

Статья 24. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными и местными исполнительными органами

Статья 25. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц органов налоговой службы

Раздел 2. Налоговое обязательство

Глава 4. Общие положения

Статья 26. Налоговое обязательство

Статья 27. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 28. Налоговая база

Статья 29. Налоговая ставка

Статья 30. Налоговый период

Глава 5. Исполнение налогового обязательства

Статья 31. Исполнение налогового обязательства

Статья 32. Особенности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства

Статья 33. Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 34. Порядок погашения налоговой задолженности

Статья 35. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 36. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 37. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента

Статья 38. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента

Статья 39. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения

Статья 40. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения

Статья 41. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность

Статья 42. Исполнение налогового обязательства частного нотариуса, адвоката, прекращающих деятельность

Статья 43. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями налогоплательщиков при прекращении деятельности

Статья 44. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 45. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица

Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов. Основания прекращения налогового обязательства

Статья 47. Общие положения

Статья 48. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов

Статья 49. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов под гарантию банка

Статья 50. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов под залог имущества

Статья 51. Порядок заключения договора залога имущества

Статья 52. Прекращение действия решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов

Статья 53. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии

Статья 54. Прекращение налогового обязательства

2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел 3. Основные положения

Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет

Глава 7. Налоговый учет

Статья 56. Налоговый учет и учетная документация

Статья 57. Правила налогового учета

Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета

Статья 59. Требования к составлению и хранению учетной документации

Статья 60. Требования к налоговой учетной политике

Глава 8. Налоговые формы

Статья 61. Налоговые формы и порядок их составления

Статья 62. Срок хранения налоговых форм

§ 1. Налоговая отчетность

Статья 63. Общие положения

Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности

Статья 65. Особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу

Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности

Статья 69. Порядок отзыва налоговой отчетности

Статья 70. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

Статья 71. Продление сроков представления налоговой отчетности уполномоченным органом

Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности налоговым органом

Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 74. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

§ 2. Налоговое заявление

Статья 75. Общие положения

Статья 76. Порядок представления налогового заявления

§ 3. Налоговые регистры

Статья 77. Налоговые регистры

Глава 9. Особенности налогового учета

Статья 78. Финансовый лизинг

Статья 79. Долгосрочные контракты

Статья 80. Осуществление совместной деятельности

Раздел 4. Корпоративный подоходный налог

Глава 10. Общие положения

Статья 81. Плательщики

Статья 82. Объекты налогообложения

Глава 11. Налогооблагаемый доход

Статья 83. Налогооблагаемый доход

§ 1. Совокупный годовой доход

Статья 84. Совокупный годовой доход

Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

Статья 86. Доход от реализации

Статья 87. Доход от прироста стоимости

Статья 88. Доход от списания обязательств

Статья 89 Доход по сомнительным обязательствам

Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 91. Доход от уступки права требования

Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 93. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей

Статья 94. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 95. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

Статья 96. Безвозмездно полученное имущество

Статья 97. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы

Статья 98. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода

§ 2. Вычеты

Статья 100. Вычеты

Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках

Статья 102. Вычет сумм представительских расходов

Статья 103. Вычет по вознаграждению

Статья 104. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям

Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды

Статья 107. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 108. Вычет по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы

Статья 109. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

Статья 111. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

Статья 112. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 113. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет

Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету

§ 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 116. Фиксированные активы

Статья 117. Определение стоимостного баланса

Статья 118. Поступление фиксированных активов

Статья 119. Выбытие фиксированных активов

Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений

Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам

Статья 122. Вычет последующих расходов

§ 4. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 123. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 124. Применение преференций

Статья 125. Особенности налогового учета объектов преференций

§ 5. Производные финансовые инструменты

Статья 126. Общие положения

Статья 127. Доход по производным финансовым инструментам, за исключением свопа

Статья 128. Доход по свопу

Статья 129. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 130. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

§ 6. Корректировка доходов и вычетов

Статья 131. Общие положения

Статья 132. Корректировка доходов и вычетов

Глава 12. Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков

Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода

Статья 134. Налогообложение некоммерческих организаций

Статья 135. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

Глава 13. Убытки

Статья 136. Понятие убытка

Статья 137. Перенос убытков

Статья 138. Перенос убытков при реорганизации

Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога

Статья 139. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога

Статья 140. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 141. Исчисление суммы авансовых платежей

Статья 142. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

Глава 15. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты

Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 144. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

Статья 145. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 146. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты

Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация

Статья 147. Ставки налога

Статья 148. Налоговый период

Статья 149. Налоговая декларация

Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон

Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон

Статья 150. Общие положения

Статья 151. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов

Статья 152. Налоговый период и налоговая отчетность

Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог

Глава 18. Общие положения

Статья 153. Плательщики

Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

Статья 155. Объекты налогообложения

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода

Статья 158. Ставки налога

Статья 159. Налоговый период

Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога

Статья 162. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

§ 1. Доход работника

Статья 163. Доход работника

Статья 164. Доход работника в натуральной форме

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

Статья 166. Налоговые вычеты

Статья 167. Исчисление и удержание налога

§ 2. Доход физического лица от налогового агента

Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

Статья 169. Исчисление суммы налога

§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов

Статья 170. Пенсионные выплаты

Статья 171. Исчисление суммы налога

§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

Статья 172. Исчисление суммы налога

§ 5. Стипендии

Статья 173. Стипендии

Статья 174. Исчисление суммы налога

§ 6. Доход по договорам накопительного страхования

Статья 175. Доход по договорам накопительного страхования

Статья 176. Исчисление суммы налога

Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты

Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты

Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты

Статья 179. Сроки уплаты налога

§ 1. Имущественный доход

Статья 180. Имущественный доход

§ 2. Доход частных нотариусов и адвокатов

Статья 181. Доход частных нотариусов и адвокатов

Статья 182. Исчисление и уплата налога

§ 3. Доход индивидуального предпринимателя

Статья 183. Доход индивидуального предпринимателя

§ 4. Прочие доходы

Статья 184. Прочие доходы

Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Статья 186. Сроки представления декларации

Статья 187. Неподтверждение уплаты налога

Раздел 7. Особенности международного налогообложения

Глава 22. Общие положения

Статья 188. Основные принципы международного налогообложения

Статья 189. Резиденты

Статья 190. Нерезиденты

Статья 191. Постоянное учреждение нерезидента

Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты

Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты

Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты

Статья 196. Представление налоговой отчетности

Статья 197. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, расположенного в Республике Казахстан, и ценных бумаг, долей участия, связанных с недропользованием в Республике Казахстан

Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Статья 198. Определение налогооблагаемого дохода

Статья 199. Порядок налогообложения чистого дохода

Статья 200. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях

Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога у источника выплаты

Статья 202. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан

Статья 203. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства

Статья 204. Порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях

Статья 205. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу

Глава 26. Специальные положения по международным договорам

Статья 206. Условия применения международного договора

Статья 207. Порядок применения международных договоров

Статья 208. Методы отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица- нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан

Статья 209. Метод пропорционального распределения расходов

Статья 210. Особенности исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях

Статья 211. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты

Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

Статья 213. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания транспортных услуг в международных перевозках через постоянное учреждение

Статья 214. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Статья 215. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами

Статья 216. Порядок перечисления подоходного налога с доходов нерезидента в бюджет или на условный банковский вклад

Статья 217. Порядок возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада

Статья 218. Порядок перечисления подоходного налога с условного банковского вклада в бюджет

Статья 219. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство, и налоговому заявлению на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора

Статья 220. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов

Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности

Статья 221. Доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан

Статья 222. Порядок отнесения на вычеты расходов юридического лица-резидента, связанных с получением доходов за пределами Республики Казахстан

Статья 223. Зачет иностранного налога

Статья 224. Доход, полученный в государстве с льготным налогообложением

Статья 225. Порядок применения международного договора резидентом в иностранном государстве

Статья 226. Процедура взаимного согласования

Статья 227. Помощь в сборе налогов

Раздел 8. Налог на добавленную стоимость

Глава 28. Общие положения

Статья 228. Плательщики

Статья 229. Объекты налогообложения

Глава 29. Облагаемый оборот

Статья 230. Определение облагаемого оборота

Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг

Статья 232. Необлагаемый оборот

Статья 233. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения

Статья 234. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам доверительного управления

Статья 235. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в рамках договоров о совместной деятельности

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги

Статья 237. Дата совершения оборота по реализации

Глава 30. Определение размера облагаемого оборота

Статья 238. Размер облагаемого оборота

Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота

Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство

Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке

Статья 242. Экспорт товаров

Статья 243. Подтверждение экспорта товаров

Статья 244. Налогообложение международных перевозок

Статья 245. Налогообложение в отдельных случаях

Глава 32. Облагаемый импорт

Статья 246. Определение облагаемого импорта

Статья 247. Размер облагаемого импорта

Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Статья 249. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями

Статья 250. Финансовые услуги

Статья 251. Передача имущества в финансовый лизинг

Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями

Статья 253. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

Статья 254. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности

Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость

Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет

Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Статья 259. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств

Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость

Статья 261. Пропорциональный метод

Статья 262. Раздельный метод

Глава 35. Счет-фактура

Статья 263. Счет-фактура

Статья 264. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами

Статья 265. Составление счетов-фактур при корректировке облагаемого оборота

Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 266. Налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет по облагаемому обороту

Статья 267. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях

Статья 268. Ставки налога на добавленную стоимость

Статья 269. Налоговый период

Статья 270. Налоговая декларация

Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

Статья 272. Возврат налога на добавленную стоимость

Статья 273. Возврат превышения налога на добавленную стоимость

Статья 274. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость

Статья 275. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта

Статья 276. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу

Раздел 9. Акцизы

Глава 38. Общие положения

Статья 277. Применение акцизов

Статья 278. Плательщики

Статья 279. Перечень подакцизных товаров

Статья 280. Ставки акцизов

Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан

Статья 281. Объект налогообложения

Статья 282. Дата совершения операции

Статья 283. Налоговая база

Статья 284. Особенности налогообложения всех видов спирта и виноматериала в случае установления разных ставок

Статья 285. Порча, утрата подакцизных товаров

Статья 286. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок

Статья 287. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан

Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров

Статья 289. Исчисление суммы акциза

Статья 290. Корректировка налоговой базы

Статья 291. Вычет из налога

Статья 292. Сроки уплаты акциза

Статья 293. Место уплаты акциза

Статья 294. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением

Статья 295. Налоговый период

Статья 296. Налоговая декларация

Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров

Статья 297. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров

Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары

Статья 299. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза

Раздел 10. Рентный налог на экспорт

Глава 41. Рентный налог на экспорт

Статья 300. Плательщики

Статья 301. Объект обложения

Статья 302. Порядок исчисления

Статья 303. Ставки рентного налога на экспорт

Статья 304. Налоговый период

Статья 305. Сроки уплаты

Статья 306. Налоговая декларация

Раздел 11. Налогообложение недропользователей

Глава 42. Общие положения

Статья 307. Отношения, регулируемые настоящим разделом

Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию

Статья 309. Налогообложение деятельности, не относящейся к операциям по недропользованию

Статья 310. Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование

Глава 43. Бонусы

Статья 311. Общие положения

§ 1. Подписной бонус

Статья 312. Общие положения

Статья 313. Плательщики

Статья 314. Порядок установления размера подписного бонуса

Статья 315. Срок уплаты подписного бонуса

Статья 316. Налоговая декларация

§ 2. Бонус коммерческого обнаружения

Статья 317. Общие положения

Статья 318. Плательщики

Статья 319. Объект обложения

Статья 320. Налоговая база

Статья 321. Порядок исчисления бонуса коммерческого обнаружения

Статья 322. Ставка бонуса коммерческого обнаружения

Статья 323. Срок уплаты бонуса коммерческого обнаружения

Статья 324. Налоговая декларация

Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат

Статья 325. Общие положения

Статья 326. Плательщики

Статья 327. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат

Статья 328. Порядок и сроки уплаты

Статья 329. Налоговая декларация

Глава 45. Налог на добычу полезных ископаемых

Статья 330. Общие положения

Статья 331. Плательщики

§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть

Статья 332. Объект обложения

Статья 333. Налоговая база

Статья 334. Порядок определения стоимости сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Статья 335. Порядок исчисления налога

Статья 336. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

Статья 337. Объект обложения

Статья 338. Налоговая база

Статья 339. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи

Статья 340. Объект обложения

Статья 341. Налоговая база

Статья 342. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

§ 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты

Статья 343. Налоговый период

Статья 344. Сроки уплаты

Статья 345. Налоговая декларация

Статья 346. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

Глава 46. Налог на сверхприбыль

Статья 347. Плательщики

Статья 348. Объект обложения

Статья 349. Налоговая база

Статья 350. Порядок исчисления

Статья 351. Ставки налога на сверхприбыль

Статья 352. Налоговый период

Статья 353. Срок уплаты налога

Статья 354. Налоговая декларация

Раздел 12. Социальный налог

Глава 47. Общие положения

Статья 355. Плательщики

Статья 356. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы

Статья 357. Объект налогообложения

Статья 358. Ставки налога

Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 359. Порядок исчисления социального налога

Статья 360. Уплата социального налога

Статья 361. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями

Статья 362. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям

Глава 49. Налоговый период и налоговая декларация

Статья 363. Налоговый период

Статья 364. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Раздел 13. Налог на транспортные средства

Глава 50. Общие положения

Статья 365. Налогоплательщики

Статья 366. Объекты налогообложения

Глава 51. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога

Статья 367. Налоговые ставки

Статья 368. Порядок исчисления налога

Статья 369. Сроки уплаты налога

Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация

Статья 370. Налоговый период

Статья 371. Налоговая отчетность

Раздел 14. Земельный налог

Глава 53. Общие положения

Статья 372. Общие положения

Статья 373. Плательщики

Статья 374. Определение плательщика в отдельных случаях

Статья 375. Объект налогообложения

Статья 376. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях

Статья 377. Налоговая база

Глава 54. Налоговые ставки

Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

Статья 379. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам

Статья 380. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей

Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)

Статья 382. Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки

Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов

Статья 384. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов

Статья 385. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда

Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки, автозаправочные станции, занятые под казино

Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок

Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Статья 388. Общий порядок исчисления и уплаты налога

Статья 389. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами

Статья 390. Особенности исчисления налога в отдельных случаях

Статья 391. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами

Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность

Статья 392. Налоговый период

Статья 393. Налоговая отчетность

Раздел 15. Налог на имущество

Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Статья 394. Налогоплательщики

Статья 395. Определение налогоплательщика в отдельных случаях

Статья 396. Объект налогообложения

Статья 397. Налоговая база

Статья 398. Налоговые ставки

Статья 399. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 400. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

Статья 401. Налоговый период

Статья 402. Налоговая отчетность

Глава 58. Налог на имущество физических лиц

Статья 403. Налогоплательщики

Статья 404. Определение налогоплательщика в отдельных случаях

Статья 405. Объект налогообложения

Статья 406. Налоговая база

Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

Статья 408. Налоговые ставки

Статья 409. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 410. Налоговый период

Раздел 16. Налог на игорный бизнес

Глава 59. Налог на игорный бизнес

Статья 411. Плательщики

Статья 412. Объекты налогообложения

Статья 413. Ставки налога

Статья 414. Налоговый период

Статья 415. Порядок исчисления и срок уплаты налога

Статья 416. Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес

Статья 417. Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа

Статья 418. Срок представления налоговой декларации

Раздел 17. Фиксированный налог

Глава 60. Фиксированный налог

Статья 419. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 420. Плательщики

Статья 421. Объект налогообложения фиксированным налогом

Статья 422. Ставки фиксированного налога

Статья 423. Налоговый период

Статья 424. Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога

Статья 425. Срок представления налоговой декларации

Раздел 18. Специальные налоговые режимы

Статья 426. Виды специальных налоговых режимов

Глава 61. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

§ 1. Общие положения

Статья 427. Общие положения

Статья 428. Условия применения специального налогового режима

§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента

Статья 429. Общие положения

Статья 430. Налоговый период

Статья 431. Условия применения

Статья 432. Исчисление стоимости патента

§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Статья 433. Общие положения

Статья 434. Налоговый период

Статья 435. Условия применения

Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации

Статья 437. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

Статья 439. Общие положения

Статья 440. Налоговый период

Статья 441. Условия применения

Статья 442. Особенности применения специального налогового режима

Статья 443. Объект налогообложения

Статья 444. Порядок исчисления единого земельного налога

Статья 445. Особенности исчисления социального налога

Статья 446. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и перечисления обязательных пенсионных взносов

Статья 447. Сроки представления налоговой отчетности по отдельным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам

Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов

Статья 448. Общие положения

Статья 449. Налоговый период

Статья 450. Условия применения

Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками

Статья 452. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

Раздел 19. Другие обязательные платежи

Глава 64. Регистрационные сборы

Статья 453. Общие положения

Статья 454. Плательщики сборов

Статья 455. Объект обложения

Статья 456. Ставки сборов

Статья 457. Освобождение от уплаты сборов

Статья 458. Порядок исчисления и уплаты

Глава 65. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан

Статья 459. Общие положения

Статья 460. Плательщики сбора

Статья 461. Ставки сбора

Статья 462. Порядок исчисления и уплаты

Глава 66. Сбор с аукционов

Статья 463. Общие положения

Статья 464. Плательщики сбора

Статья 465. Объект обложения

Статья 466. Ставка сбора

Статья 467. Порядок исчисления и уплаты

Статья 468. Налоговая декларация

Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности

Статья 469. Общие положения

Статья 470. Плательщики сбора

Статья 471. Ставки сбора

Статья 472. Порядок исчисления и уплаты

Глава 68. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям

Статья 473. Общие положения

Статья 474. Плательщики сбора

Статья 475. Ставки сбора

Статья 476. Порядок исчисления и уплаты

Глава 69. Плата за пользование земельными участками

Статья 477. Общие положения

Статья 478. Плательщики платы

Статья 479. Объект обложения

Статья 480. Ставки платы

Статья 481. Порядок исчисления и уплаты

Статья 482. Налоговый период

Статья 483. Налоговая отчетность

Глава 70. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников

Статья 484. Общие положения

Статья 485. Плательщики платы

Статья 486. Объекты обложения

Статья 487. Ставки платы

Статья 488. Порядок исчисления и уплаты

Статья 489. Особенности исчисления и уплаты платы отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 490. Налоговый период

Статья 491. Налоговая отчетность

Глава 71. Плата за эмиссии в окружающую среду

Статья 492. Общие положения

Статья 493. Плательщики платы

Статья 494. Объект обложения

Статья 495. Ставки платы

Статья 496. Порядок исчисления и уплаты

Статья 497. Налоговый период

Статья 498. Налоговая отчетность

Глава 72. Плата за пользование животным миром

Статья 499. Общие положения

Статья 500. Плательщики платы

Статья 501. Ставки платы

Статья 502. Порядок исчисления и уплаты

Глава 73. Плата за лесные пользования

Статья 503. Общие положения

Статья 504. Плательщики платы

Статья 505. Объект обложения

Статья 506. Ставки платы

Статья 507. Порядок исчисления и уплаты

Глава 74. Плата за использование особо охраняемых природных территорий

Статья 508. Общие положения

Статья 509. Плательщики платы

Статья 510. Ставки платы

Статья 511. Порядок исчисления и уплаты

Глава 75. Плата за использование радиочастотного спектра

Статья 512. Общие положения

Статья 513. Плательщики платы

Статья 514. Ставки платы

Статья 515. Порядок исчисления и уплаты

Статья 516. Налоговый период

Статья 517. Налоговая отчетность

Глава 76. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

Статья 518. Общие положения

Статья 519. Плательщики платы

Статья 520. Ставки платы

Статья 521. Порядок исчисления и уплаты

Статья 522. Налоговый период

Статья 523. Налоговая отчетность

Глава 77. Плата за пользование судоходными водными путями